కంపెనీలు ఏమి తెలుసుకోవాలి

పన్ను పరిపాలన ప్రక్రియలను ఆధునీకరించడంలో ప్రపంచవ్యాప్తంగా ఉన్న ప్రభుత్వాలు డిజిటలైజేషన్ యొక్క పరివర్తన సామర్థ్యాన్ని గ్రహించినందున ఇ-ఇన్‌వాయిస్‌ను తప్పనిసరి చేసే ప్రపంచ ధోరణి ఊపందుకుంది. పారదర్శకత మరియు సమ్మతిపై పెరుగుతున్న ప్రాధాన్యతతో, బిల్లింగ్ కార్యకలాపాలను ప్రామాణీకరించడానికి మరియు పన్ను ఎగవేతను ఎదుర్కోవడానికి తప్పనిసరి ఇ-ఇన్‌వాయిస్ నిబంధనలు ప్రవేశపెట్టబడుతున్నాయి.

జర్మనీ ఈ ప్రపంచ ధోరణిని చురుకుగా స్వీకరిస్తోంది. ఎలక్ట్రానిక్ ఇన్‌వాయిస్‌ను తప్పనిసరి చేయాలనే నిబద్ధత వాస్తవానికి 2021లో ప్రస్తుత ఫెడరల్ ప్రభుత్వ సంకీర్ణ ఒప్పందంలో వివరించబడింది. ఆ తర్వాత, జూలై 25, 2023న, ఎలక్ట్రానిక్ ఇన్‌వాయిస్‌ల వినియోగాన్ని తప్పనిసరి చేస్తూ నిబంధనలను ప్రవేశపెట్టేందుకు జర్మనీ కౌన్సిల్ ఆఫ్ ది యూరోపియన్ యూనియన్ నుండి ఆమోదం పొందింది. అక్టోబర్ 2023లో, ఫెడరల్ ప్రభుత్వం గ్రోత్ అండ్ ఆపర్చునిటీ యాక్ట్‌ను ప్రతిపాదించింది (వహస్తం అవకాశం గెసేత్సు), వ్యాపార వృద్ధిని ప్రోత్సహించడం, పన్నులను సరళీకృతం చేయడం మరియు పన్ను న్యాయబద్ధతను నిర్ధారించడం. ఈ చట్టం దేశీయ వ్యాపారం నుండి వ్యాపారం (B2B) విక్రయాల కోసం ఎలక్ట్రానిక్ ఇన్‌వాయిస్‌ను ప్రవేశపెట్టడాన్ని తప్పనిసరి చేస్తుంది. బుండెస్టాగ్ (దిగువ సభ) ఫిబ్రవరి 23, 2024న చట్టాన్ని ఆమోదించింది మరియు ఒక నెల తర్వాత, సమాఖ్య రాష్ట్రాలకు ప్రాతినిధ్యం వహిస్తున్న జర్మనీ ఎగువ సభ బుండెస్రాట్ పార్లమెంటరీ ప్రక్రియను ఖరారు చేసింది. సారాంశంలో, కొత్త చట్టం ప్రకారం దేశీయ B2B విక్రయాల కోసం జనవరి 2027 నుండి 800,000 యూరోల కంటే ఎక్కువ టర్నోవర్ ఉన్న కంపెనీలకు మరియు 800,000 యూరోల కంటే తక్కువ టర్నోవర్ ఉన్న కంపెనీలకు జనవరి 2028 నుండి ఎలక్ట్రానిక్ ఇన్‌వాయిస్‌లను జారీ చేయడం అవసరం. ఇది మొదలవుతుంది. అయితే, అన్ని వ్యాపారాలు తప్పనిసరిగా జనవరి 2025 నుండి ఎలక్ట్రానిక్ ఇన్‌వాయిస్‌లను స్వీకరించగలగాలి. యూరోపియన్ ఇ-ఇన్‌వాయిస్ ప్రమాణం EN 16931ని అనుసరించాలని యోచిస్తున్నందున, జర్మన్ ప్రభుత్వ వ్యూహం డిజిటల్ ఏజ్ (ViDA)లో VAT కోసం EU ప్రతిపాదనకు అనుగుణంగా ఉంది. పన్ను అధికారులకు డేటాను నివేదించాల్సిన బాధ్యత చట్టంలో లేదు.

జర్మనీలో ప్రస్తుత బిల్లింగ్ నియమాలు

జర్మనీలో పనిచేస్తున్న కంపెనీలు ఇతర కంపెనీలకు వస్తువులు లేదా సేవలను సరఫరా చేసేటప్పుడు తప్పనిసరిగా ఇన్‌వాయిస్‌లను జారీ చేయాలి. అయితే, ఆర్థిక లావాదేవీలు, బీమా లావాదేవీలు మరియు విద్యా సేవల వంటి కొన్ని మినహాయింపు సేవలను అందించడానికి ఇన్‌వాయిస్ అవసరం లేదు. చిన్న మరియు మధ్య తరహా సంస్థలు కూడా (క్లైన్ ఇంటర్‌నెమర్) VATని ప్రదర్శించడానికి లేదా ఛార్జ్ చేయడానికి మీకు అనుమతి లేదు, కానీ మీరు తప్పనిసరిగా ఇన్‌వాయిస్‌ని జారీ చేయాలి. నాన్-కార్పోరేట్ కస్టమర్‌లకు ఇన్‌వాయిస్‌లను జారీ చేయడానికి సాధారణ బాధ్యత లేనప్పటికీ, యూనియన్ వన్ స్టాప్ షాప్ (OSS) స్కీమ్‌ను ఉపయోగించకపోతే జర్మన్ కంపెనీలు ఇతర EU దేశాలలో వ్యక్తులకు విక్రయించే వస్తువులను ఇన్‌వాయిస్ చేయవచ్చు. తప్పక అందించాలి. OSS పథకం ఇతర EU దేశాలలోని వినియోగదారులకు అన్ని EU వస్తువులు మరియు సేవల విక్రయాల కోసం ఒక EU సభ్య దేశంలో నమోదు చేసుకోవడానికి కంపెనీలను అనుమతిస్తుంది.

ఇన్‌వాయిస్‌లు ఎలక్ట్రానిక్‌గా జారీ చేయబడతాయి, జారీ చేసేవారి ప్రామాణికత, కంటెంట్ యొక్క సమగ్రత మరియు చదవడానికి హామీ ఇవ్వబడుతుంది. ప్రస్తుతం, పబ్లిక్ కాంట్రాక్ట్‌లకు మాత్రమే ఇ-ఇన్‌వాయిస్ తప్పనిసరి. ఇతర లావాదేవీల కోసం, ఎలక్ట్రానిక్ ఇన్‌వాయిస్‌లను స్వీకర్త తప్పనిసరిగా ఆమోదించాలి. ఇ-ఇన్‌వాయిస్ యొక్క ప్రస్తుత నిర్వచనం విస్తృతమైనది మరియు PDF ఫైల్‌ల వంటి నిర్మాణాత్మక ఫార్మాట్‌లను కలిగి ఉంటుంది.

జర్మనీలో విక్రయాల కోసం, కంపెనీలు వస్తువులు లేదా సేవలను అందించిన ఆరు నెలలలోపు మరొక కంపెనీకి ఇన్‌వాయిస్‌ను జారీ చేయవలసి ఉంటుంది. మీరు మరొక EU సభ్య దేశంలోని కంపెనీకి వస్తువులు లేదా సేవలను సరఫరా చేస్తే, మీరు సరఫరా చేసిన నెలాఖరు నుండి 15 రోజులలోపు తప్పనిసరిగా ఇన్‌వాయిస్‌ను జారీ చేయాలి.

జర్మన్ VAT చట్టానికి ఇన్‌వాయిస్‌ల కోసం వివరణాత్మక కంటెంట్ అవసరాలు అవసరం, అంటే విక్రేత మరియు కొనుగోలుదారు సమాచారం, ప్రత్యేకమైన సీక్వెన్షియల్ ఇన్‌వాయిస్ నంబర్‌లు, VAT రేటు, పన్ను విధించదగిన మొత్తం, వర్తించే VAT రేటు ప్రకారం విభజించడం మరియు చెల్లించాల్సిన మొత్తం VAT. రూపురేఖలు ఏర్పాటు చేయబడ్డాయి. సరళీకృత ఇన్‌వాయిస్‌లు తక్కువ కఠినమైన అవసరాలకు లోబడి ఉంటాయి మరియు మొత్తం మొత్తం (వ్యాట్‌తో సహా) 250 యూరోలు మించకపోతే జారీ చేయవచ్చు.

మీ ఇన్‌వాయిస్‌లో చెల్లింపు గడువు తేదీ లేదా బ్యాంక్ ఖాతా వివరాలను చేర్చాల్సిన అవసరం లేనప్పటికీ, మీరు అలా చేయాలని మేము సిఫార్సు చేస్తున్నాము. గడువు తేదీని పేర్కొనకపోతే, కస్టమర్ ఇన్‌వాయిస్ తేదీ నుండి 30 రోజులలోపు చెల్లించాలి. జర్మన్‌లో ఇన్‌వాయిస్‌లను జారీ చేయడానికి ఎటువంటి చట్టపరమైన బాధ్యత లేదు మరియు వినియోగదారులు జర్మన్‌లో ఇన్‌వాయిస్‌లను అభ్యర్థించలేరు. అయితే, ఇన్‌వాయిస్ విదేశీ భాషలో జారీ చేయబడితే, పన్ను అధికారులు పన్ను తనిఖీ సమయంలో అనువాదాన్ని అభ్యర్థించవచ్చు. చాలా సందర్భాలలో, ఆడిటర్లు ఆంగ్లంలో ఇన్‌వాయిస్‌లను అంగీకరిస్తారు.

కొత్త ఎలక్ట్రానిక్ ఇన్‌వాయిస్ బాధ్యత

వృద్ధి మరియు అవకాశ చట్టం బిల్లును ఎవరు జారీ చేయాలి లేదా బిల్లును ఎప్పుడు జారీ చేయాలి అని మార్చదు. అదనంగా, ఇన్‌వాయిస్‌లో ఏ సమాచారాన్ని చేర్చాలి అనే అవసరాలు మారవు. బదులుగా, మీ ఇన్‌వాయిస్ ఫార్మాట్‌పై దృష్టి పెట్టండి. చట్టం ఎలక్ట్రానిక్ ఇన్‌వాయిస్‌లు మరియు “ఇతర ఇన్‌వాయిస్‌ల” మధ్య తేడాను చూపుతుంది, EU ప్రమాణం EN 16931కి అనుగుణంగా ఉండటం ప్రధాన ప్రత్యేక కారకం. ఈ ప్రమాణం యూరోపియన్ కమిషన్ అభ్యర్థన మేరకు యూరోపియన్ కమిటీ ఫర్ స్టాండర్డైజేషన్ ద్వారా అభివృద్ధి చేయబడింది మరియు ప్రచురించబడింది. ఇది సెమాంటిక్ డేటా మోడల్ మరియు రెండు అవసరమైన సింటాక్స్‌లను కలిగి ఉంటుంది: UBL (యూనివర్సల్ బిజినెస్ లాంగ్వేజ్) మరియు CII (క్రాస్-ఇండస్ట్రీ ఇన్‌వాయిస్).

వృద్ధి మరియు అవకాశ చట్టం ప్రకారం, ఎలక్ట్రానిక్ ఇన్‌వాయిస్ అనేది EN 19631కి అనుగుణంగా ఉండే నిర్మాణాత్మక ఎలక్ట్రానిక్ ఫార్మాట్‌గా నిర్వచించబడింది, అవసరమైన సమాచారాన్ని ఖచ్చితంగా మరియు పూర్తిగా సంగ్రహించవచ్చు లేదా ఇన్‌వాయిస్ జారీ చేసేవారు మరియు గ్రహీత మధ్య అంగీకరించినట్లు అందించబడుతుంది. పేర్కొన్న ఫార్మాట్‌లో ప్రచురించబడిన వాటికి. EN 19631కి అనుగుణంగా ఉన్న లేదా పరస్పర చర్య చేసే సమాచారం. ఎలక్ట్రానిక్ డేటా ఇంటర్‌ఛేంజ్ (EDI) విధానాలను ఉపయోగించి ఇన్‌వాయిస్‌లను పంపడాన్ని కొనసాగించడానికి ఈ సౌలభ్యత వ్యాపారాలను అనుమతిస్తుంది. జనవరి 1, 2025 నుండి జర్మనీలో ఎలక్ట్రానిక్ ఇన్‌వాయిస్ అనేది డిఫాల్ట్ ఇన్‌వాయిస్ పద్ధతి.

“ఇతర ఇన్‌వాయిస్” అంటే మరొక ఎలక్ట్రానిక్ ఫార్మాట్‌లో లేదా కాగితంపై పంపబడిన ఇన్‌వాయిస్. 2025 నుండి, అన్ని ఇతర ఇన్‌వాయిస్‌ల ఎలక్ట్రానిక్ ప్రసారానికి గ్రహీత సమ్మతి అవసరం. పేపర్ ఇన్‌వాయిస్‌లకు సమ్మతి అవసరం లేదు. “ఇతర బిల్లుల” వినియోగం 2028 నాటికి దశలవారీగా నిలిపివేయబడుతుంది.

దేశీయ B2B సరఫరాలకు ఎలక్ట్రానిక్ బిల్లింగ్ బాధ్యతలు వర్తిస్తాయి. దీనర్థం, ఇన్‌వాయిస్ గ్రహీత కూడా జర్మనీలో ఉన్నట్లయితే, జర్మనీలో నివాసం ఉండే కంపెనీలు తప్పనిసరిగా జర్మనీలో పన్ను విధించబడే సరఫరాల కోసం ఎలక్ట్రానిక్ ఇన్‌వాయిస్‌లను జారీ చేయాలి. జర్మనీలో రిజిస్టర్డ్ కార్యాలయం, నిర్వహణ స్థలం, నివాసం, అలవాటు నివాసం లేదా స్థిరమైన స్థాపన జర్మనీలో సంబంధిత లావాదేవీలలో నిమగ్నమై ఉంటే, ఒక కంపెనీ జర్మనీలో నివాసంగా పరిగణించబడుతుంది. బిజినెస్-టు-కన్స్యూమర్ (B2C) విక్రయాల కోసం ఎలక్ట్రానిక్ ఇన్‌వాయిస్‌లను జారీ చేయడానికి ఎటువంటి బాధ్యత లేదు, సాధారణంగా ఇన్‌వాయిస్ అవసరం లేని నిర్దిష్ట మినహాయింపు B2B విక్రయాలు, EUR 250 కంటే తక్కువ మొత్తంతో లావాదేవీలు మరియు టిక్కెట్లు. జర్మనీలో VAT కోసం నమోదు చేసుకున్న నాన్-రెసిడెంట్ కంపెనీలు కొత్త నిబంధనల ద్వారా ప్రభావితం కావు. ఎలక్ట్రానిక్ ఇన్‌వాయిస్‌లను జారీ చేసే బాధ్యత సాధారణంగా EUలోని సరఫరాలకు వర్తించదు. ఎందుకంటే ఇది ViDA ప్రాజెక్ట్‌లో వివరించిన డిజిటల్ రిపోర్టింగ్ మరియు ఇన్‌వాయిస్ బాధ్యతల ద్వారా కవర్ చేయబడింది.

అమలు కాలక్రమం

ఎలక్ట్రానిక్ బిల్లింగ్ బాధ్యతలు 2025 నుండి 2028 వరకు దశలవారీగా ఉంటాయి. జనవరి 1, 2025 నుండి, దేశీయ B2B లావాదేవీలలో పాల్గొనే కంపెనీలు తప్పనిసరిగా EN 16931 ప్రమాణానికి అనుగుణంగా నిర్మాణాత్మక ఎలక్ట్రానిక్ ఇన్‌వాయిస్‌లను పొందగలగాలి. జర్మనీలో సాధారణంగా ఉపయోగించే ZUGFeRD మరియు XRechnung వంటి ఎలక్ట్రానిక్ ఇన్‌వాయిస్ ఫార్మాట్‌లు కంప్లైంట్ స్ట్రక్చర్డ్ ఇన్‌వాయిస్‌ల ప్రమాణాలకు అనుగుణంగా ఉన్నాయని ఫెడరల్ మినిస్ట్రీ ఆఫ్ ఫైనాన్స్ ధృవీకరించింది. ZUGFeRD, “జర్మన్ ఎలక్ట్రానిక్ ఇన్‌వాయిసింగ్ ఫోరమ్ యొక్క సెంట్రల్ యూజర్ గైడ్” (జెన్‌ట్రాలర్ యూజర్ గైడ్ డెస్ ఫోరమ్స్ ఎలెక్ట్రోనిస్చే రీచ్‌నంగ్ డ్యూచ్‌ల్యాండ్) మానవ మరియు మెషిన్ రీడబిలిటీ రెండింటినీ నిర్ధారించడానికి ఎంబెడెడ్ XMLతో మానవులు చదవగలిగే PDF మరియు నిర్మాణాత్మక డేటాను మిళితం చేసే హైబ్రిడ్ ఫార్మాట్. ZUGFeRD CII వాక్యనిర్మాణాన్ని అనుసరిస్తుంది. దీనికి విరుద్ధంగా, X-Rechnung అనేది CII మరియు UBL సింటాక్స్ రెండింటిలోనూ ఉపయోగించబడే XML డేటా ఫార్మాట్.

జనవరి 1, 2025 నుండి, అన్ని వ్యాపారాలు ZUGFeRD మరియు X-Rechnung ఫార్మాట్‌లలో ఇన్‌వాయిస్‌లను స్వీకరించగలగాలి. అయితే, ఎలక్ట్రానిక్ ఇన్‌వాయిస్‌లను జారీ చేసే బాధ్యత 2027 వరకు అమలులోకి రాదు. 2025 నుండి 2026 వరకు, వ్యాపారాలు ఇతర ఎలక్ట్రానిక్ ఫార్మాట్‌లలో పేపర్ ఇన్‌వాయిస్‌లు లేదా ఇన్‌వాయిస్‌లను జారీ చేయడానికి ఎంచుకోవచ్చు, అయితే రెండోదాన్ని పంపడానికి గ్రహీత సమ్మతి అవసరం. అందువల్ల, ఎలక్ట్రానిక్ ఇన్‌వాయిస్‌లను స్వీకరించడానికి ఇష్టపడని వ్యాపారాలు కొనుగోలుదారు కొనుగోలును నిర్ధారించడానికి ప్రక్రియలను ఏర్పాటు చేయాలి. 2027లో, మునుపటి సంవత్సరంలో 800,000 యూరోల కంటే ఎక్కువ టర్నోవర్ ఉన్న కంపెనీలు ఎలక్ట్రానిక్ ఇన్‌వాయిస్‌లను జారీ చేయాల్సి ఉంటుంది. అయినప్పటికీ, ఈ పరిమితిని మించిపోయినప్పటికీ, గ్రహీత అంగీకరించినంత వరకు, EDI విధానాలు EN 19631 ప్రమాణానికి పూర్తిగా అనుగుణంగా లేకపోయినా కూడా ఉపయోగించబడతాయి. 2028 నుండి, అన్ని కంపెనీలు ఎలక్ట్రానిక్ ఇన్‌వాయిస్‌లను జారీ చేయాల్సి ఉంటుంది.

ముగింపు

జర్మనీలో ఎలక్ట్రానిక్ ఇన్‌వాయిస్‌ను తప్పనిసరి చేసే చర్య పన్ను ప్రక్రియలు మరియు పన్ను నిర్వహణ వ్యవస్థల డిజిటలైజేషన్ పట్ల ప్రపంచ ధోరణిని ప్రతిబింబిస్తుంది. జర్మనీ ఈ ధోరణిని స్వీకరించింది, కానీ దాని స్వంత మార్గంలో. పోలాండ్ మరియు ఇటలీ వంటి ఇతర యూరోపియన్ దేశాల మాదిరిగా కాకుండా, ఇన్‌వాయిస్‌లను ఎలా మార్పిడి చేయాలో మరియు నివేదించాలో జర్మనీ ఖచ్చితంగా పేర్కొనలేదు (అనగా, సిద్ధాంతపరంగా, కంపెనీలు ఎలక్ట్రానిక్ ఇన్‌వాయిస్‌లను పంపడానికి ఇమెయిల్‌ను ఉపయోగించవచ్చు). మీరు దీన్ని కూడా చేయవచ్చు, కానీ ఇది నిజంగా కాదు సురక్షితమైన లేదా అత్యంత సమర్థవంతమైన ఎంపిక). బదులుగా, జర్మన్ నిబంధనలు ఎలక్ట్రానిక్ ఇన్‌వాయిస్‌ల కోసం అనుమతించబడిన ఫార్మాట్‌లు మరియు వాటి జారీ మరియు రసీదు కోసం షరతులపై మాత్రమే దృష్టి పెడతాయి. తప్పనిసరి ఇ-ఇన్‌వాయిసింగ్ తర్వాత పన్ను అధికారులకు ఇన్‌వాయిస్ డేటాను పంపే బాధ్యత ప్రవేశపెట్టబడుతుంది. ఈ దశలవారీ విధానం పరివర్తనను సులభతరం చేయడానికి ఉద్దేశించబడింది మరియు వ్యాపారాలు మరింత సులభంగా స్వీకరించడానికి మరియు కొత్త నిబంధనలకు అనుగుణంగా ఉండేలా చేయడానికి ఉద్దేశించబడింది.

ఈ వ్యాసంలో వ్యక్తీకరించబడిన అభిప్రాయాలు రచయిత యొక్క అభిప్రాయాలు మరియు రచయిత అనుబంధంగా ఉన్న సంస్థ యొక్క అభిప్రాయాలను తప్పనిసరిగా ప్రతిబింబించవు.